Запуск маркетплейса или сервиса выкупа товаров (модель «купи за меня») в Казахстане сопряжен со скрытыми налоговыми рисками. Читатель Digital Business планирует выйти на чистую прибыль в 3 млн тенге в месяц, покупая товары по всему миру за свой счет и зарабатывая на комиссии.
Редакция вместе с налоговым экспертом Айдаром Масатбаевым разобрала этот кейс - и ответила на вопрос: почему в этой схеме налог может съесть всю маржу и когда выгодно добровольно стать плательщиком НДС.
Вопрос читателя
Орфография и пунктуация автора сохранены:
«Я собираюсь организовать интернет магазин в Казахстане с товарами по предзаказам. Это будет платформа, где есть карточки товаров с предположительными сроками доставки. Товары со всего мира, зарабатывать я буду на комиссиях. Что-то вроде формата купи за меня. Но ведь платить я буду за товары своими деньгами. Нужно ли мне будет это как-то приходовать и с какой части мне платить налоги, с моих комиссий или с общей продажи, ведь клиент будет мне платить цену + комиссию (но ведь я потратила уже часть сам на покупку). И какой налоговый режим мне для такого подойдет. Нужно ли вставать на НДС? Я планирую делать кассу чистыми через полгода от 3 млн тенге в месяц».
Налог могут посчитать со всего оборота
Главный вопрос предпринимателя - платить налог только с комиссии или со всей суммы, поступившей от клиента. Эксперт предупреждает, что если вы платите за товар своими деньгами, налоговая может не признать вас простым агентом.
«Налоговые органы могут рассматривать вашу деятельность не просто как «комиссию за помощь в покупке», а как полноценную продажу товара клиенту: вы купили товар, ввезли/получили его, затем продали клиенту по цене «стоимость товара + ваша наценка/комиссия», - объясняет Масатбаев.
В таком сценарии налоговая нагрузка резко возрастает, так как базой для расчета становится не ваша прибыль, а весь входящий денежный поток.
Выбор режима
Для старта бизнеса эксперт рассматривает два основных сценария в зависимости от структуры ваших затрат и объемов импорта.
Вариант 1
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации Этот режим кажется наиболее простым на старте, но имеет свои нюансы в 2026 году:
- Базовая ставка составляет 4% от всего оборота (реализации), а не от прибыли.
- Маслихаты имеют право менять ставку. Например, в Алматы применяется ставка 3%, а в ряде регионов она может быть снижена до 2%.
- «Если клиент платит вам 100 000 тенге, из которых 80 000 тенге - стоимость товара, а 20 000 тенге - ваш заработок (комиссия, прирост как угодно) , то на упрощенной декларации налоговая база, как правило, будет не 20 000 тенге, а вся сумма 100 000 тенге», - предупреждает специалист.
Если ваш магазин возит товары из-за рубежа, вопрос НДС становится критическим. В 2026 году ставка НДС при импорте составляет 16%.
«И пока вы не являетесь плательщиком НДС, импортный НДС для вас фактически становится частью себестоимости: вернуть или взять его в зачет вы не сможете, потому что вы не плательщик НДС», - добавляет Масатбаев.
Вариант 2
Здесь надо отдельно следить за порогами. В 2026 году МРП составляет 4 325 тенге. Порог обязательной постановки на учет по НДС - 10 000 МРП, то есть 43 250 000 тенге оборота. Если вы превысите этот порог, нужно будет анализировать обязанность по постановке на НДС и переходу на общеустановленный режим.
- Для ИП: Ставка составляет 10% с чистого дохода (доходы минус подтвержденные расходы).
- Для ТОО: КПН 20% с налогооблагаемой прибыли..
- Преимущество: Стоимость закупленного товара уменьшает налогооблагаемую базу, если все документы оформлены корректно.
По НДС ситуация также меняется
«Если вы становитесь плательщиком НДС, то при продаже внутри Казахстана вы начисляете НДС 16%. Но одновременно появляется право брать в зачет входящий НДС, в том числе НДС, уплаченный при импорте, если товары используются в облагаемом обороте и документы оформлены корректно.
Если часть товаров будет экспортироваться за пределы Казахстана, там может возникать право на применение нулевой ставки НДС и потенциальное возмещение входящего НДС, но при условии наличия всех подтверждающих экспортных документов и главное уплаты НДС физическим лицом. Если такой уплаты нет, то обязательство по уплате НДС возникнут у Вас», - предупреждает специалист.
Акцент
Айдар Масатбаев отдельно заострил внимание на прогнозе читателя:
«Заявленные вами «3 млн тенге чистыми в месяц» - это уже серьезная цифра. Если это именно чистая прибыль, то общий оборот по товарам может быть намного выше и порог по НДС может быть достигнут достаточно быстро. Поэтому надо считать не только вашу комиссию, а весь денежный поток от клиентов», - советует специалист.
Практическая рекомендация
На старте, по словам Масатбаева, оптимален ИП на упрощенной декларации - минимальная ставка и простая отчетность.
«По мере роста импортных закупок стоит просчитать, когда накопленный невозвратный НДС на импорт начнет превышать выгоду от низкой ставки упрощенки. В таком случае добровольная НДС-регистрация может стать целесообразной раньше, чем вы достигнете обязательного порога. Конечно, это приблизительный обзор - конкретные цифры лучше считать индивидуально с учетом доли импорта, маржи и структуры расходов», - заключил собеседник Digital Business.
